企业所得税政策与实务解析（2023年版）

附录1 一般反避税管理办法（试行）

附录

第四节 上海国际能源交易中心有关风险准备金和期货投资者保障基金

第三节 证券行业准备金扣除政策

第二节 保险业

第一节 金融业

第五章 金融保险企业

第十三节 非居民纳税人享受协定待遇管理办法

第十二节 非居民企业从事国际运输业务税收管理

第十一节 非居民企业股权转让特殊性税务处理

第十节 非居民企业税收协同管理办法

第九节 合伙企业适用税收协定问题

第八节 非居民企业所得税汇算清缴管理办法

第七节 外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法

第六节 非居民企业所得税核定征收管理办法

第五节 非居民企业纳税地点

第四节 非居民企业代扣代缴管理

第三节 预提所得税

第二节 非居民企业所得税税率

第一节 非居民企业的概念与范围

第四章 非居民企业

第三章 电网行业

第五节 中国石油、中国石化企业所得税征管问题

第四节 海上油气生产设施弃置费企业所得税管理办法

第三节 石油石化企业办社会支出有关企业所得税政策

第二节 油气企业开发资产的折旧

第一节 油气企业矿区权益支出的折耗和勘探支出的摊销

第二章 石油、天然气企业

第七节 房地产企业所得税预缴及相关问题的说明

第六节 房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税政策

第五节 特定事项的税务处理

第四节 房地产企业计税成本的确定

第三节 房地产企业成本、费用扣除的税务处理

第二节 房地产企业收入的税务处理

第一节 房地产企业所得税概述

第一章 房地产企业

第七篇 特殊行业税收政策

第七章 企业所得税征收管理实务解析

第三节 对外支付税务备案

第二节 台账管理

第一节 居民企业报告境外投资和所得信息

第六章 加强企业所得税征收管理的措施

第二节 企业所得税汇算清缴管理办法

第一节 年度汇算清缴的基本规定

第五章 企业所得税年度汇算清缴

第四节 核定征收应当关注的问题

第三节 跨境电子商务综合试验区零售出口企业所得税核定征收政策

第二节 核定征收的征收管理

第一节 核定征收的范围和方式方法

第四章 企业所得税核定征收

第二节 预缴企业所得税应当关注的问题

第一节 预缴所得税的期限

第三章 企业所得税的预缴管理

第二节 汇算清缴期限

第一节 纳税年度

第二章 纳税期限

第二节 企业所得税汇总缴纳

第一节 居民企业纳税地点

第一章 纳税地点

第六篇 征收管理

第三章 关联方交易实务解析

第六节 关联方交易申报

第五节 关联方预约定价

第四节 关联方债权性投资利息调整

第三节 关联方共同开发、提供劳务的调整

第二节 关联方之间转让定价调查与调整

第一节 关联方概述

第二章 关联方特别纳税调整

第二节 特别纳税调整的方法

第一节 特别纳税调整的基本原则

第一章 特别纳税调整方法

第五篇 特别纳税调整

第二节 股权收购案例分析

第一节 企业合并案例分析

第二章 企业重组案例分析

第五节 上海自贸易区内企业以非货币性资产对外投资等资产重组行为所得税政策

第四节 跨境重组税收管理

第三节 特殊重组业务的税务处理

第二节 一般重组业务的税务处理

第一节 企业重组的概念

第一章 企业重组概述

第四篇 企业重组

第六章 企业所得税优惠政策实务解析

第六节 中关村国家自主创新示范区

第五节 海南自由贸易港企业所得税优惠政策

第四节 横琴粤澳深度合作区企业所得税优惠政策

第三节 新疆困难地区新办企业

第二节 西部大开发税收优惠政策

第一节 经济特区和上海浦东新区

第五章 特定地区

第六节 从事污染防治的第三方企业所得税政策

第五节 自主就业退役士兵创业优惠政策

第四节 重点群体创业就业优惠政策

第三节 生产和装配伤残人员专门用品企业

第二节 节能服务产业

第一节 技术先进型服务企业优惠政策

第四章 特殊企业的优惠政策

第二节 集成电路产业和软件产业优惠政策

第一节 高新技术企业

第三章 高新技术企业优惠政策

第十三节 基础设施领域不动产投资信托基金(REITs)试点税收政策

第十二节 饮水工程运营管理单位从事饮水工程新建项目投资经营的所得

第十一节 创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策

第十节 中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目

第九节 支持文化企业改制及发展的优惠政策

第八节 电网企业电网新建项目所得税优惠政策

第七节 证券投资基金

第六节 综合利用资源

第五节 创业投资

第四节 技术转让

第三节 环境保护、节能节水

第二节 公共基础设施

第一节 农、林、牧、渔业

第二章 行业优惠政策

第二节 小型微利企业优惠政策

第一节 企业所得税优惠政策事项办理办法

第一章 减免税的管理程序

第三篇 税收优惠政策

第九章 资产的税务处理实务解析

第二节 企业资产损失所得税税前扣除管理办法

第一节 企业资产损失税前扣除的基本政策

第八章 资产损失税前扣除

第二节 存货的税务处理

第一节 存货概述

第七章 存货的税务处理

第二节 投资资产的扣除

第一节 投资资产概述

第六章 投资资产的税务处理

第二节 长期待摊费用的摊销方法

第一节 长期待摊费用概述

第五章 长期待摊费用的税务处理

第二节 无形资产的摊销

第一节 无形资产概述

第四章 无形资产的税务处理

第二节 生产性生物资产折旧

第一节 生产性生物资产概述

第三章 生产性生物资产的税务处理

第二节 固定资产折旧

第一节 固定资产概述

第二章 固定资产的税务处理

第二节 资产的计价原则

第一节 资产的概念

第一章 资产概述

第二篇 资产的税务处理

第三节 清算所得税计算

第二节 境外所得税抵免

第一节 应纳税额的计算公式

第四章 应纳所得税额的计算

第七节 扣除方面的实务解析

第六节 成本费用的加计扣除

第五节 亏损弥补

第四节 不得扣除的成本费用

第三节 有条件扣除的成本费用（三）

第三节 有条件扣除的成本费用（二）

第三节 有条件扣除的成本费用（一）

第二节 准予扣除的成本费用

第一节 成本费用的扣除原则

第三章 扣除项目的确定

第七节 收入确认的实务解析

第六节 特殊收入的确认

第五节 免税收入

第四节 不征税收入

第三节 视同销售行为

第二节 收入的确认时间

第一节 收入总额概述

第二章 收入总额的确定

第三节 应纳税所得额的确定原则及计算公式

第二节 税率

第一节 纳税人

第一章 企业所得税概述

第一篇 企业所得税税收制度

前言

版权信息

封面

封面

版权信息

前言

第一篇 企业所得税税收制度

第一章 企业所得税概述

第一节 纳税人

第二节 税率

第三节 应纳税所得额的确定原则及计算公式

第二章 收入总额的确定

第一节 收入总额概述

第二节 收入的确认时间

第三节 视同销售行为

第四节 不征税收入

第五节 免税收入

第六节 特殊收入的确认

第七节 收入确认的实务解析

第三章 扣除项目的确定

第一节 成本费用的扣除原则

第二节 准予扣除的成本费用

第三节 有条件扣除的成本费用（一）

第三节 有条件扣除的成本费用（二）

第三节 有条件扣除的成本费用（三）

第四节 不得扣除的成本费用

第五节 亏损弥补

第六节 成本费用的加计扣除

第七节 扣除方面的实务解析

第四章 应纳所得税额的计算

第一节 应纳税额的计算公式

第二节 境外所得税抵免

第三节 清算所得税计算

第二篇 资产的税务处理

第一章 资产概述

第一节 资产的概念

第二节 资产的计价原则

第二章 固定资产的税务处理

第一节 固定资产概述

第二节 固定资产折旧

第三章 生产性生物资产的税务处理

第一节 生产性生物资产概述

第二节 生产性生物资产折旧

第四章 无形资产的税务处理

第一节 无形资产概述

第二节 无形资产的摊销

第五章 长期待摊费用的税务处理

第一节 长期待摊费用概述

第二节 长期待摊费用的摊销方法

第六章 投资资产的税务处理

第一节 投资资产概述

第二节 投资资产的扣除

第七章 存货的税务处理

第一节 存货概述

第二节 存货的税务处理

第八章 资产损失税前扣除

第一节 企业资产损失税前扣除的基本政策

第二节 企业资产损失所得税税前扣除管理办法

第九章 资产的税务处理实务解析

第三篇 税收优惠政策

第一章 减免税的管理程序

第一节 企业所得税优惠政策事项办理办法

第二节 小型微利企业优惠政策

第二章 行业优惠政策

第一节 农、林、牧、渔业

第二节 公共基础设施

第三节 环境保护、节能节水

第四节 技术转让

第五节 创业投资

第六节 综合利用资源

第七节 证券投资基金

第八节 电网企业电网新建项目所得税优惠政策

第九节 支持文化企业改制及发展的优惠政策

第十节 中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目

第十一节 创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策

第十二节 饮水工程运营管理单位从事饮水工程新建项目投资经营的所得

第十三节 基础设施领域不动产投资信托基金(REITs)试点税收政策

第三章 高新技术企业优惠政策

第一节 高新技术企业

第二节 集成电路产业和软件产业优惠政策

第四章 特殊企业的优惠政策

第一节 技术先进型服务企业优惠政策

第二节 节能服务产业

第三节 生产和装配伤残人员专门用品企业

第四节 重点群体创业就业优惠政策

第五节 自主就业退役士兵创业优惠政策

第六节 从事污染防治的第三方企业所得税政策

第五章 特定地区

第一节 经济特区和上海浦东新区

第二节 西部大开发税收优惠政策

第三节 新疆困难地区新办企业

第四节 横琴粤澳深度合作区企业所得税优惠政策

第五节 海南自由贸易港企业所得税优惠政策

第六节 中关村国家自主创新示范区

第六章 企业所得税优惠政策实务解析

第四篇 企业重组

第一章 企业重组概述

第一节 企业重组的概念

第二节 一般重组业务的税务处理

第三节 特殊重组业务的税务处理

第四节 跨境重组税收管理

第五节 上海自贸易区内企业以非货币性资产对外投资等资产重组行为所得税政策

第二章 企业重组案例分析

第一节 企业合并案例分析

第二节 股权收购案例分析

第五篇 特别纳税调整

第一章 特别纳税调整方法

第一节 特别纳税调整的基本原则

第二节 特别纳税调整的方法

第二章 关联方特别纳税调整

第一节 关联方概述

第二节 关联方之间转让定价调查与调整

第三节 关联方共同开发、提供劳务的调整

第四节 关联方债权性投资利息调整

第五节 关联方预约定价

第六节 关联方交易申报

第三章 关联方交易实务解析

第六篇 征收管理

第一章 纳税地点

第一节 居民企业纳税地点

第二节 企业所得税汇总缴纳

第二章 纳税期限

第一节 纳税年度

第二节 汇算清缴期限

第三章 企业所得税的预缴管理

第一节 预缴所得税的期限

第二节 预缴企业所得税应当关注的问题

第四章 企业所得税核定征收

第一节 核定征收的范围和方式方法

第二节 核定征收的征收管理

第三节 跨境电子商务综合试验区零售出口企业所得税核定征收政策

第四节 核定征收应当关注的问题

第五章 企业所得税年度汇算清缴

第一节 年度汇算清缴的基本规定

第二节 企业所得税汇算清缴管理办法

第六章 加强企业所得税征收管理的措施

第一节 居民企业报告境外投资和所得信息

第二节 台账管理

第三节 对外支付税务备案

第七章 企业所得税征收管理实务解析

第七篇 特殊行业税收政策

第一章 房地产企业

第一节 房地产企业所得税概述

第二节 房地产企业收入的税务处理

第三节 房地产企业成本、费用扣除的税务处理

第四节 房地产企业计税成本的确定

第五节 特定事项的税务处理

第六节 房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税政策

第七节 房地产企业所得税预缴及相关问题的说明

第二章 石油、天然气企业

第一节 油气企业矿区权益支出的折耗和勘探支出的摊销

第二节 油气企业开发资产的折旧

第三节 石油石化企业办社会支出有关企业所得税政策

第四节 海上油气生产设施弃置费企业所得税管理办法

第五节 中国石油、中国石化企业所得税征管问题

第三章 电网行业

第四章 非居民企业

第一节 非居民企业的概念与范围

第二节 非居民企业所得税税率

第三节 预提所得税

第四节 非居民企业代扣代缴管理

第五节 非居民企业纳税地点

第六节 非居民企业所得税核定征收管理办法

第七节 外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法

第八节 非居民企业所得税汇算清缴管理办法

第九节 合伙企业适用税收协定问题

第十节 非居民企业税收协同管理办法

第十一节 非居民企业股权转让特殊性税务处理

第十二节 非居民企业从事国际运输业务税收管理

第十三节 非居民纳税人享受协定待遇管理办法

第五章 金融保险企业

第一节 金融业

第二节 保险业

第三节 证券行业准备金扣除政策

第四节 上海国际能源交易中心有关风险准备金和期货投资者保障基金

附录

附录1 一般反避税管理办法（试行）