第五章　负债业务

一、单项选择题（以下各小题所给出的4个选项中，只有1项最符合题目要求，请将正确选项的代码填入括号内）

1商业银行的负债分类方法较多，下列不属于按资金来源分类的是（　　）。[2018年10月真题]

A．结算性负债

B．或有负债

C．借入负债

D．存款负债

【答案】B

【解析】商业银行的负债业务主要由存款和借款构成。按资金来源分类，可分为存款负债、借入负债和结算性负债三种。

2商业银行的各类负债业务中，最核心的业务是（　　）。[2018年10月真题]

A．同业拆入业务

B．资金业务

C．存款业务

D．债券业务

【答案】C

【解析】在各类负债业务中，存款是最核心的业务，同业存放、同业拆入、向中央银行借款及债券融资也是重要的资金来源渠道，应付款项、或有负债等其他负债在商业银行资金来源中保持一定的规模和占比。

3下列业务中不属于商业银行开展的负债业务的是（　　）。[2017年10月真题]

A．代销理财

B．大额可转让定期存单

C．同业存放

D．结构性存款

【答案】A

【解析】商业银行的负债业务主要由存款和借款构成。按资金来源分类，可分为存款负债、借入负债和结算性负债三种。按业务品种分类，可分为：对公存款、储蓄存款、同业存放、同业拆入、向人民银行中央银行借款、债券融资、应付款项以及或有负债等。随着市场竞争日趋激烈，商业银行相继研发了新型的负债业务，包括发行结构性存款、大额可转让定期存单、出售或发行商业票据等。

4（　　）不属于新型负债业务。

A．结构性存款

B．大额可转让定期存单

C．出售商业票据

D．同业存放

【答案】D

【解析】随着市场竞争日趋激烈，商业银行相继研发了新型的负债业务，包括发行结构性存款、大额可转让定期存单、出售或发行商业票据等，这些新业务既丰富了负债业务的产品库，也日益成为负债业务发展亮点和新的业务增长点。

5（　　）要求商业银行筹资需要考虑其成本负担能力，根据自身的条件、实力和基础，合理、适度地筹措资金。

A．依法筹资原则

B．成本控制原则

C．量力而行原则

D．结构合理原则

【答案】C

【解析】量力而行原则是指商业银行筹资必须考虑其经营效益和成本负担能力，不能无止境地追求资金来源，必须根据自身的条件、实力和基础，合理、适度地筹措资金，同时将所筹资金及时、合理地运用出去。

6商业银行对客户存入的款项不入账而用于从事账外经营，体现了负债业务的（　　）。

A．操作风险

B．流动性风险

C．市场风险

D．法律风险

【答案】A

【解析】负债业务操作风险是指商业银行在从事负债业务时，由于内部程序、人员或系统的不完善或失误而直接或间接造成损失的风险。如缺乏对存款客户基本情况和资金来源的了解，导致客户利用账户从事洗钱活动；对客户存入的款项不入账而用于从事账外经营；对重要空白凭证保管和印章保管不严，导致内部人员盗取客户资金；内部人员空存实取盗取银行资金；内部人员擅自改变计算机系统的账户信息或计息参数，达到盗取资金的目的等。

7（　　）是指商业银行根据规定与特定客户签署协议，自主确定存款期限、金额、利率、结息方式的存款。

A．单位协定存款

B．保证金存款

C．对公存款

D．协议存款

【答案】D

【解析】协议存款是指利率市场化前，根据人民银行有关规定，商业银行可与保险公司、全国社会保障基金会等特定客户签署协议，自主确定存款期限、金额、利率、结息方式的存款，各类协议存款有最低起存期限和金额要求。

8大额存单的期限品种不包括（　　）。

A．7天

B．3个月

C．6个月

D．5年

【答案】A

【解析】大额存单采取标准期限的产品形式，包括1个月、3个月、6个月、9个月、1年、18个月、2年、3年和5年共9个品种。

9（　　）承受的操作风险和流动性风险较为集中，易发生金融犯罪案件。

A．对公存款

B．个人存款

C．储蓄存款

D．保证金存款

【答案】A

【解析】对公存款是商业银行负债业务的主体之一，承受的操作风险和流动性风险较为集中，易发生诈骗、洗钱、贪污、挪用等经济案件。

10下列做法属于储蓄存款核算不真实风险点的是（　　）。

A．未落实反洗钱的相关制度和防控措施

B．将储蓄存款考核指标分解下达给职工个人，且与职工个人工资、奖励、福利、行政职务安排等挂钩

C．未结合当地经济及自身实际制定储蓄存款业务发展的中、长期规划，存款考核激励机制不完善

D．以其他资金来源虚增储蓄存款

【答案】D

【解析】从商业银行的经营情况看，储蓄存款主要有以下风险点：内控不完善、业务不合规、核算不真实。AB两项均属于业务不合规；C项属于内控不完善。

11银行承兑汇票保证金一般不低于承兑汇票金额的（　　）。

A．10%

B．15%

C．20%

D．30%

【答案】C

【解析】银行承兑汇票保证金是银行为防范由其承兑的汇票到期后承兑申请人账户无足够款项支付汇票款而在汇票签发前与申请人约定将其一定比例的资金存入专门开立的账户，具有以现金担保的性质。银行承兑汇票保证金一般不低于承兑汇票金额的20%。

12金融机构属于个人性质的保证金存款，比照（　　）利率执行结息、计息。

A．对公存款

B．储蓄存款

C．单位协定存款

D．协议存款

【答案】B

【解析】根据《人民币利率管理规定》规定，金融机构经中国人民银行批准收取的保证金，按单位存款结息、计息。属于个人性质的保证金存款，比照储蓄存款利率执行。

13同业存放和存放同业分别属于商业银行的（　　）。

A．负债业务；资产业务

B．资产业务；负债业务

C．中间业务；负债业务

D．表外业务；中间业务

【答案】A

【解析】同业存放是指因支付清算、提取及解缴现金款项等需要，由其他金融机构存放于商业银行款项的业务，同业存放属于商业银行的负债业务；存放同业业务是指金融机构与国内同业按约定的利率、期限及金额，以协议的方式将本外币资金存放至同业客户，属于商业银行的资产业务。

14同业存放来源不正常属于商业银行同业存放业务的（　　）的风险点。

A．业务不合规

B．内部控制薄弱

C．核算不真实

D．内部审计监督不到位

【答案】C

【解析】商业银行同业存放业务核算不真实主要包括：同业存放期末余额账表不符；同业存放来源不正常，存在将一般企业对公存款、信用卡存款、信托存款、住房存款、个人储蓄存款等非同业存款及拆入资金，在同业存放核算；为应付上级行对存款指标的考核，人为调增存款余额，将商业银行同业存放转入一般对公存款科目核算，虚假反映经营成果；为规避监管，将拆入资金纳入同业存放科目核算，或将拆入资金与拆出资金轧差核算反映。

15下列各项中不属于商业银行同业拆入的主要风险点的是（　　）。

A．内部控制薄弱

B．风险管理欠缺

C．内部审计监督不到位

D．资产和负债期限错配

【答案】D

【解析】商业银行同业拆入的主要风险点除了上述的ABC三项外，还包括业务不合规、核算不真实。D项，资产和负债期限错配风险是商业银行债券融资的主要风险点。

16下列做法属于同业拆入内部控制薄弱风险点的是（　　）。

A．拆入资金不入大账，违规从事账外经营

B．拆入资金的对象和期限过于集中，风险集中度高

C．将拆入资金与拆出资金轧差核算，虚假反映拆入资金业务量

D．未及时核对同业拆借业务的账务，存在会计数据与统计数据不一致的情况

【答案】D

【解析】商业银行同业拆入业务的风险点主要表现在以下五个方面：业务不合规、内部控制薄弱、风险管理欠缺、核算不真实、内部审计监督不到位。A项，属于业务不合规；B项属于风险管理欠缺；C项属于核算不真实。

17金融债券是指依法在我国境内设立的金融机构法人在境内外债券市场发行的、按约定还本付息的有价证券。目前我国（　　）金融债券占有较大的比重。

A．商业银行

B．政策性银行

C．证券公司

D．财务公司

【答案】B

【解析】按发行主体划分，金融债券可以分为政策性银行金融债券、商业银行金融债券、证券公司金融债券、财务公司金融债券以及其他金融机构发行的金融债券，目前政策性银行金融债券占有较大的比重。

18再贴现利率由（　　）确定。

A．银行间票据贴现市场

B．国务院银行业监督管理机构

C．中国人民银行

D．商业银行与中国人民银行自行协商

【答案】C

【解析】根据《票据法》及中国人民银行《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法》规定，再贴现利率由中国人民银行制定、发布和调整。

二、多项选择题（以下各小题给出的5个选项中，至少有2项符合题目要求，请将符合题目要求选项的代码填入括号内）

1《关于加强商业银行存款偏离度管理有关事项的通知》明确的存款业务违规行为包括（　　）。[2018年10月真题]

A．以贷转存吸存

B．延迟支付吸存

C．通过第三方中介吸存

D．通过同业业务倒存

E．通过理财产品倒存

【答案】ABCDE

【解析】商业银行应进一步规范吸收存款行为，不得采取七类手段违规吸收和虚假增加存款：①违规返利吸存，通过返还现金或有价证券、赠送实物等不正当手段吸收存款；②通过个人或机构等第三方资金中介吸收存款；③延迟支付吸存，通过设定不合理的取款用款限制、关闭网上银行、压票退票等方式拖延、拒绝支付存款本金和利息；④以贷转存吸存，强制设定条款或协商约定将贷款资金转为存款，以存款作为审批和发放贷款的前提条件，向“空户”虚假放贷、虚假增存；⑤以贷开票吸存，将贷款资金作为保证金循环开立银行承兑汇票并贴现，虚增存贷款；⑥通过理财产品倒存，理财产品期限结构设计不合理，发行和到期时间集中于每月下旬，于月末、季末等关键时点将理财资金转为存款；⑦通过同业业务倒存，将同业存款纳入一般性存款科目核算，或将财务公司等同业存放资金于月末、季末等关键时点临时调作一般对公存款，虚假增加存款。

2商业银行负债业务的基本特征包括（　　）。[2017年6月真题]

A．是由以往或目前已经完成的交易而形成的

B．具有潜在效益性

C．能用货币准确计量和估价

D．具有潜在的风险

E．具有偿还性

【答案】ABCE

【解析】负债作为商业银行的主要业务之一，具有以下四个方面基本特征：①负债是以往或目前已经完成的交易而形成的当前债务；②负债具有偿还性；③负债具有潜在效益性；④负债是能用货币准确计量和估价的。

3下列各项关于负债业务风险的说法，正确的是（　　）。

A．商业银行资产负债结构不匹配属于市场风险

B．商业银行内部人员空存实取盗取银行资金属于法律风险

C．商业银行所设计的负债业务品种、条款或合同文本与现行法律法规不一致属于信息科技风险

D．商业银行因电脑故障造成业务中断属于技术风险

E．商业银行的大批债权人同时提出债权要求可能带来流动性风险

【答案】AE

【解析】B项，内部人员空存实取盗取银行资金属于操作风险；C项，商业银行所设计的负债业务品种、条款或合同文本与现行法律法规不一致属于法律风险；D项，由于电脑故障造成业务中断属于信息科技风险。

4按业务品种划分，商业银行存款业务主要包括（　　）。

A．活期存款

B．对公存款

C．储蓄存款

D．定期存款

E．保证金存款

【答案】BCE

【解析】存款是银行对存款人的负债，是我国商业银行最主要的资金来源，按业务品种划分，主要包括对公存款、储蓄存款和保证金存款。活期存款和定期存款均属于储蓄存款。

5通知存款是指客户在存入款项时不约定存期，支取时需提前通知商业银行的存款。目前，银行提供（　　）天通知存款。

A．1

B．3

C．5

D．7

E．10

【答案】AD

【解析】客户存款时不必约定存期，支取时需提前通知银行，并约定支取存款日期和金额方能支取的一种存款方式。不论实际存期多长，按存款人提前通知的期限长短可再分为1天通知存款和7天通知存款两个品种。

6下列关于商业银行单位协定存款的表述，正确的有（　　）。

A．超过基本存款额度的存款按定期存款利率计付利息

B．基本存款额度按活期存款利率计付利息

C．基本存款额度按中国人民银行规定上浮利率计付利息

D．超过基本存款额度的存款按活期存款计付利息

E．单位类客户通过与银行签订合同约定合同期限，确定结算账户需要保留的基本存款额度

【答案】BE

【解析】单位协定存款指单位类客户通过与商业银行签订合同的形式约定合同期限、确定结算账户需要保留的基本存款额度，对超过基本存款额度的存款按中国人民银行规定的协定存款利率计付利息、对基本存款额度按活期存款利率付息的存款类型。

7下列各项中属于不约定存期的存款类型的有（　　）。

A．单位通知存款

B．单位协定存款

C．协议存款

D．定活两便储蓄

E．个人通知存款

【答案】ADE

【解析】B项，单位协定存款的客户需要与商业银行签订合同来约定合同期限；C项，协议存款客户需要签订协议，自主确定存款期限、金额、利率和结息方式。

8下列各项中属于对公存款业务的主要风险点的有（　　）。

A．业务不合规

B．操作风险

C．核算不真实

D．内控不完善

E．监管不到位

【答案】ACD

【解析】对公存款业务的主要风险点包括：业务不合规；核算不真实；内控不完善；内部审计部门对对公存款业务审计的范围、频率、力度有缺陷；利率风险及信息科技风险等新型风险。

9在下列哪些情况下，保证金存款承担了业务不合规的风险？（　　）

A．商业银行设立新的保证金类别时未报经监管部门批准

B．商业银行向客户收取的保证金超过其所担保的业务金额

C．商业银行未按存款人设置明细账

D．商业银行工作人员不按照有关会计核算规定操作

E．商业银行对保证金存款不按规定计息

【答案】ABE

【解析】C项，商业银行未按存款人设置明细账属于内部控制薄弱风险；D项，商业银行工作人员不按照有关会计核算规定操作属于操作风险。

10负债业务的主要风险包括（　　）。[2018年6月真题]

A．市场风险

B．操作风险

C．信息科技风险

D．法律风险

E．流动性风险

【答案】ABCDE

【解析】随着商业银行负债业务种类的扩大，其面临风险也日益增多，商业银行和监管部门的重视程度不断提高。负债业务的主要风险包括操作风险、流动性风险、市场风险、法律风险、信息科技风险等。

11商业银行办理再贴现业务面临的主要风险点不包括（　　）。

A．内控不完善

B．业务不合规

C．还款不及时

D．核算不真实

E．清算损失风险

【答案】CE

【解析】商业银行办理再贴现业务面临的主要风险点包括五个方面：①内控不完善；②业务不合规；③核算不真实；④风险管理薄弱；⑤内部审计不到位。

12商业银行向中央银行借款的途径有（　　）。

A．再贴现

B．债券回购

C．再贷款

D．贷款

E．贴现

【答案】AC

【解析】向中央银行借款包括向中央银行借款业务、再贴现业务、常备借贷便利、中期借贷便利、定向中期借贷便利等。中央银行作为商业银行的开户行，通过控制向商业银行的贷款数量等方法，实现对商业银行信贷资金的宏观调控和有效调节。再贴现是指金融机构为了取得资金，将未到期的已贴现商业汇票以再贴现方式向中国人民银行转让的票据行为，是中央银行的一种货币政策工具。

三、判断题（判断以下各小题的对错，正确的用A表示，错误的用B表示）

1大额存单是市场化的负债产品，存单期限和购买起点可由商业银行自行设定。（　　）[2017年6月真题]

【答案】B

【解析】《大额存单管理暂行办法》规定，机构投资人认购的大额存单起点金额不低于1000万元，个人投资人认购大额存单起点金额不低于20万元。大额存单采取标准期限的产品形式，包括1个月、3个月、6个月、9个月、1年、18个月、2年、3年、5年共9个品种。

2负债具有偿还性，必须在未来某个时间以转让资产或提供劳务来偿还。（　　）

【答案】A

【解析】偿还性是负债的四个基本特征之一，负债的偿还性说明负债必须在未来某个时间以转让资产或提供劳务来偿还。

3部队将货币资金存入商业银行的存款不是对公存款。（　　）

【答案】B

【解析】对公存款又叫机构存款，是机关、团体、部队、企业、事业单位和其他组织将货币资金存入商业银行，并可以随时或按约定时间支取款项的一种信用行为，是商业银行对存款单位的负债。

4对公存款业务可能会面临信息科技风险。（　　）

【答案】A

【解析】对公存款业务面临的主要风险点包括业务不合规；核算不真实；内控不完善；内部审计部门对对公存款业务审计的范围、频率、力度有缺陷；利率风险及信息科技风险等新型风险。

5单位定期存款是指单位类客户在商业银行办理的不约定期限、整笔存入，到期一次性支取本息的存款类型。（　　）

【答案】B

【解析】单位定期存款是指单位类客户在商业银行办理的约定期限、整笔存入，到期一次性支取本息的存款类型，存期分3个月、6个月、1年、2年、3年、5年6个档次。

6根据《商业银行法》，对于单位存款，商业银行有权拒绝任何单位或个人查询，但法律、行政法规另有规定的除外。（　　）

【答案】A

【解析】根据《商业银行法》第三十条规定，对单位存款，商业银行有权拒绝任何单位或个人查询，但法律、行政法规另有规定的除外；有权拒绝任何单位或者个人冻结、扣划，但法律另有规定的除外。

7活期储蓄不规定存期与存取金额。（　　）

【答案】A

【解析】活期储蓄是指个人将属于其所有的货币资金存入银行储蓄机构，不规定存期，个人可随时续存或取款、存取金额不限的存款类型。

8个人通知存款是客户存款时约定存期，兼有定期和活期两种性质的一种储蓄存款。（　　）

【答案】B

【解析】定活两便储蓄是客户存款时不约定存期，可随时到银行提取，利率随存期长短而变化，兼有定期和活期两种性质的一种储蓄存款。个人通知存款在客户存款时不必约定存期。

9商业银行个人存款必须采取实名制。（　　）

【答案】A

【解析】《个人存款账户实名制规定》确定了个人存款实名制。商业银行为个人客户办理存取款业务时必须严格审核其有效身份证件与存单、存折姓名一致。

10保证金存款属于同业存款。（　　）

【答案】B

【解析】保证金存款，是商业银行为客户出具具有结算功能的信用工具，或提供资金融通后按约履行相关义务，而与其约定将一定数量的资金存入特定账户所形成的存款类别。保证金存款不属于同业存款，个人存款和单位存款的种类中都有保证金存款。

11商业银行优质授信客户可以减缴保证金，但不能免缴保证金。（　　）

【答案】B

【解析】商业银行的非授信客户一般要缴存100%的保证金，优质授信客户可在签订《减免保证金开证合同》后减缴或免缴保证金。

12个人购汇保证金是商业银行向居民个人收存的人民币，作为居民购汇取得外汇保证金的前提。（　　）

【答案】A

【解析】为解决境内居民个人自费出国（境）留学需预交一定比例外汇保证金才能取得前往国家入境签证的特殊需要，外汇管理局允许商业银行向居民个人收存一定比例人民币作为居民购汇取得外汇保证金的前提。

13商业银行同业存放按存放目的不同可以分为结算性存放、合作性存放和收益性存放。（　　）

【答案】B

【解析】商业银行同业存放按存放目的不同分为结算性存放和合作性存放。前者是指金融机构之间由于正常业务往来引起资金结算而发生的同业间存放业务；后者是指由于金融机构之间的业务合作原因发生的存放业务。

14商业银行拆入资金的对象应分散，不宜集中。（　　）

【答案】A

【解析】商业银行拆入资金的对象和期限过于集中，则风险集中度高。

15同业拆借可以在金融机构和非金融机构之间进行，严禁个人参与。（　　）

【答案】B

【解析】同业拆借应在银行、非银行金融机构之间进行，严禁非金融机构和个人参与。

16商业银行的次级债券是指本金和利息的清偿顺序列于商业银行其他负债之后、先于商业银行股权资本的债券。（　　）[2019年6月真题]

【答案】A

【解析】金融债券是指依法在我国境内设立的金融机构法人在境内外债券市场发行的、按约定还本付息的有价证券。商业银行发行的次级债券是指本金和利息的清偿顺序列于商业银行其他负债之后、先于商业银行股权资本的债券。

17储蓄存款业务的客户群体大，涉及面广，其所面临的操作风险较为明显，实际发生诈骗、洗钱、贪污、挪用等经济案件较多。（　　）[2018年6月真题]

【答案】A

【解析】储蓄存款业务的客户群体大，涉及面广，其所面临的操作风险较为明显，实际发生诈骗、洗钱、贪污、挪用等经济案件较多。主要风险点有内控不完善、业务不合规、核算不真实等。