（三）钱是公司财务的核心

钱贯穿于公司业务的各个环节，是整个公司财务的核心。在新建生产线、采购原材料和生产产品环节，公司都处于花钱状态，直到销售商品环节才会收钱。可以看出，钱是决定公司能否正常运转、盈利以及实现价值增长的关键因素。以下通过案例的方式来进一步展开。

○案例2-2

E公司成立于2021年1月初，至4月末，公司生产线已建设完成并达到可使用状态。此时，E公司银行账户拥有资金余额30万元，作为公司的流动资金，预计20万元用于采购原材料（可购20吨原材料，预计可使用1个月），5万元用于支付员工工资（1个月工资总额），剩下5万元则留作备用，以应对临时支出。

情形1：业务突增，资金储备并未相应有所增加

E公司所处行业进入快速增长期，收到的订单数量远超过原有的预期，因此公司采购原材料的规模相应增加。按照根据订单情况所制订的生产计划，E公司采购了30吨原材料用于生产，30万元款项随原材料到货而全部支付。因此，公司原本预留采购原材料、支付工资以及应对临时支出的30万元款项，全部被用于采购原材料，公司已没有剩余的资金用于支付工资和其他零星支出。与此同时，销售业务尚未开展，公司也没有其他的资金来源及时补充，E公司资金链瞬间断裂，公司业务无法正常开展。

点评：公司业务快速发展、订单增加本属于好事，能够为公司更快、更多地赚取利润。然而由于公司资金储备不够，支付需求突然增加，公司未能把握好付款的节奏，导致了资金链的断裂。在此情况下，公司可以选择少量多次采购、采购款分期支付、及时快速融资等方法，缓解自身的资金压力，从而避免出现上述情况。

情形2：赊销严重，货款回收滞后

E公司按照计划进行了采购、生产、销售，业务进展顺利。由于E公司属新公司，在业务链中的议价能力较弱，下游客户大多要求其给予赊销，在收货1个月后才支付款项，因此在销售货物之后，E公司未能及时收到货款，公司账户仅余5万元备用，不足以支付下个月的原料采购和员工工资。从而，E公司出现了生产线的闲置——无原材料可供生产。

点评：业务进展顺利，却因货款回收不及时导致公司停产，E公司出现的此类现象在许多公司都有。通过赊销吸引客户，是大多数公司惯用的营销手段。然而，公司赊销也要量力而为，需要结合公司资金周转情况来设置赊销金额、回款周期，不能仅为了吸引客户而忽视公司的资金困境。在此情况下，公司可以通过缩短赊销周期，或采用提前付款给予一定折扣的方式，吸引客户提前支付，从而适度减少赊销带来的资金压力。

从上面的案例可以非常清晰地看到，影响E公司经营周转的是钱——业务过度扩张而无足够的资金用于周转，给予赊销吸引客户而未考虑自身资金压力等，都足以影响到一家公司的生产经营。不夸张地说，资金是一家公司的命脉。有足够的钱用于周转，公司方能平稳运营。