第一章　绪论

第一节　工程估价概述

一、工程估价的概念

（一）工程估价的涵义

工程估价是指工程造价人员在工程建设项目实施的各个阶段，根据各个阶段的具体要求，遵循估价原则和程序，采用科学的计价方法和切合实际的估价依据，对投资项目最可能实现的合理价格做出科学的计算，并编制相应的工程造价的经济文件。

在基本建设程序中，工程建设项目实施的各个阶段是指可行性研究阶段、方案设计阶段、初步设计阶段、施工图设计阶段、招投标阶段、合同实施阶段、工程验收阶段及竣工结算阶段，但在不同阶段，其详细程度和准确度是有差别的。

（二）工程估价的内容

1.投资估算

在编制项目建议书、进行可行性研究阶段，根据投资估算指标、类似工程的造价资料、现行的设备及材料价格并结合工程实际情况，对拟建工程项目的投资需要量进行测算称之为投资估算。投资估算是可行性研究报告的重要组成部分，是判断项目可行性、进行项目决策、筹资控制工程造价的重要依据之一。

目前，大部分省市或部委都编制有投资估算指标，供编制投资估算使用。投资估算由项目业主或业主委托单位的咨询机构编制，经批准的投资估算是工程项目造价的目标限额，是编制概预算的基础。

2.设计概算

在初步设计、技术设计阶段，根据设计文件的总体布置，采用概算定额或概算指标，编制所预计或核定的工程建设项目的工程造价文件称之为设计概算。设计概算是设计文件重要组成部分。在技术设计阶段，随着对初步设计的深化，建设规模、结构性质、设备类型等方面可能要进行必要的修改和变动，初步设计概算也作相应调整，即称之为修正概算。

3.施工图预算

在施工图设计阶段，根据施工图纸、各种计价依据和有关规定所确定的工程建设项目的工程造价文件称之为施工图预算。施工图预算是施工图设计文件的重要组成部分。

4.招标控制价

招标人根据国家或省级、行业建设主管部门颁发的有关计价依据和办法以及拟定的招标文件和招标工程量清单，结合工程具体情况编制的招标工程的最高投标限价称之为招标控制价。招标控制价有利于业主控制建设工程项目的投资。

5.投标报价

投标人在投标时根据招标文件的工程量清单、企业定额以及有关规定，响应招标文件要求报出的对已标价工程量清单汇总后标明的总价称之为投标报价。投标报价是投标文件的重要组成部分。

6.合同价

承发包双方在工程合同中约定的工程造价称之为签约合同价或合同价。

7.竣工结算价

在工程竣工验收阶段，发承包双方依据国家有关法律、法规和标准规定，按照合同约定确定的，包括在履行合同过程中按合同约定进行的合同价款调整，是承包人按合同约定完成了全部承包工作后，发包人应付给承包人的合同总金额。

8.竣工决算价

在工程竣工决算阶段，由建设单位编制的反映建设项目实际造价文件和投资效果的文件，是竣工验收报告的重要组成部分，是基本建设项目经济效果的全面反映，是核定新增固定资产价值，办理其交付使用的依据。

以上说明，工程造价的计价过程是一个由粗到细、由浅入深、由粗略到精确，多次计价后达到实际造价的过程。各计价过程之间是相互联系、相互补充、相互制约的关系，前者制约后者，后者补充前者。

二、工程估价的特征

工程估价的特征有以下几点。

1.估价的单件性

不同建设项目对用途、规模、功能、环境，对结构、造型、装饰等有不同要求，这直接表现为工程造价上的差异。相同属性的建设项目之间由于时间、空间、管理、生产人员等的不同，也间接表现为工程造价上的差异。建设项目的个体差别决定了每项工程都必须单独估算其工程造价。

2.估价的多次性

工程项目需要按一定的建设程序进行决策和实施，工程估价也需在不同阶段多次进行，以保证工程造价计算的准确性和控制的有效性。多次估价是个逐步深化、逐步细化和逐步接近实际造价的过程。工程多次计价过程如图1-1所示。

3.估价的组合性

工程造价的计算是分部组合而成，这一特征与建设项目的组合性有关。一个建设项目是一个工程综合体，它可以按单项工程、单位工程、分部工程、分项工程等不同层次分解为许多有内在联系的工程。工程造价的组合过程是：

分部分项工程造价→单位工程造价→单项工程造价→建设项目总造价。

4.估价方法的多样性

工程项目的多次估价有其各不相同的估价依据，每次计价的精确度要求也各不相同，由此决定了估价方法的多样性。例如计算投资估算的方法有设备系数法、生产能力指数估算法等。

5.工程估价的动态性

任何一项工程从决策到竣工交付使用，都有一个较长的建设期间，而且由于不可控因素的影响，在预计工期内，许多影响工程造价的动态因素，如工程变更，设备材料价格，工资标准以及费率、利率、汇率等都可能会发生变化。这种变化必然会影响到造价的变动。所以，工程造价在整个建设期中处于不确定状态，直至竣工决算后才能最终确定工程的实际造价。

6.估价依据的复杂性

由于影响造价的因素多、计价依据复杂，种类繁多。主要可分为以下七类。

（1）计算设备和工程量的依据。包括项目建议书、可行性研究报告、设计文件等。

（2）计算实物消耗量的依据。包括投资估算指标、概算定额、预算定额等。

（3）计算工程单价的价格依据。包括人工单价、材料价格、材料运杂费、机械台班费等。

（4）计算设备单价的依据。包括设备原价、设备运杂费、进口设备关税等。

（5）计算措施项目费、其他项目费的依据，主要是相关的费用定额和指标。

（6）政府规定的税、费。

（7）物价指数和工程造价指数。

三、工程估价方法

（一）工程估价模式

1.基于建设工程定额的工程估价模式

建设工程定额估价是我国长期以来在工程价格形成过程中采用的估价模式，是国家通过颁布统一的估算指标、概算指标、概算定额、预算定额和相应的费用定额，对产品价格进行有计划管理的一种方式。在估价中，以定额为依据，按定额规定的分部分项子目，逐项计算工程量，套用定额（或单位估价表）单价确定直接工程费，然后按规定取费标准确定构成工程价格的其他费用和利税，获得建筑安装工程造价。

2.基于工程量清单的工程估价模式

工程量清单估价方法，是建设工程招标投标中，按照国家统一的工程量清单计价规范，由招标人或委托具有资质的中介机构编制反映工程实体消耗和措施消耗的工程量清单，并作为招标文件的组成部分提供给投标人，由投标人依据工程量清单，根据各种渠道所获得的工程造价信息和经验数据，结合企业定额自主报价的估价方式。

（二）工程估价方法

工程估价的形式和方法有很多种，各不相同，但工程估价的基本过程和原理是相同的。工程估价的基本方法就是成本加利润加税费。根据住房和城乡建设部、财政部《关于印发<建筑安装工程费用项目组成>的通知》（建标[2013]44号）、住房和城乡建设部《关于做好建筑业营改增建设计价依据调整准备工作的通知》（建办标[2016]4号）文件，建设工程费用项目组成如下：

建设工程费用由分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费、增值税组成，各项费用组成中均不含可抵扣进项税额。

工程估价程序如表1-1所示。

四、工程造价职能

工程造价的职能既是价格职能的反映，又是价格职能在这一领域的特殊表现。它除了具有一般商品价格职能以外，还有自己特殊的职能。

1.预测职能

由于工程造价的复杂性和多变性，无论是投资者或是承包商都要对拟建工程进行预先测算。投资者预先测算工程造价不仅作为项目决策依据，同时也是筹集资金、控制造价的依据。承包商对工程造价的测算，既为投标决策提供依据，也为投标报价和成本管理提供依据。

2.控制职能

工程造价的控制职能表现在两方面：一方面是它对投资的控制，即在投资的各个阶段，根据对造价的多次性预估，对造价进行全过程、多层次的控制；另一方面，是对以承包商为代表的商品和劳务供应企业的成本控制。在价格一定的条件下，企业实际成本开支决定企业的盈利水平。成本越高，盈利越低。成本高于价格，就会危及企业的生存。所以，企业要以工程造价来控制成本，利用工程造价提供的信息资料作为控制成本的依据。

3.评价职能

工程造价是评价总投资和分项投资合理性和投资效益的主要依据之一。评价土地价格、建筑安装产品和设备价格的合理性时，就必须利用工程造价资料；在评价建设项目偿贷能力、获利能力和宏观效益时，也要依据工程造价。工程造价也是评价建筑安装企业管理水平和经营成果的重要依据。

4.调节职能

工程建设直接关系到经济增长，也直接关系到国家重要资源分配和资金流向，对国计民生都产生重大影响。所以，国家对建设规模、结构进行宏观调节是在任何条件下都不可缺少的，对政府投资项目进行直接调控和管理也是非常必需的。这些都要通过工程造价来对工程建设中的物质消耗水平、建设规模、投资方向等进行调节。

五、工程造价的作用

1.项目投资决策的依据

建筑业的发展在国民经济中占重要地位，各级政府在安排不同阶段的建筑业发展计划和基本建设规模时，必然要根据财政能力和工程造价水平的发展趋势来确定。而工程造价水平的确定，是依靠长期的工程造价资料的积累和科学合理的方法测算的结果。所以，工程造价资料收集的方法是否科学、数据是否准确，决定了工程造价水平测算结果是否准确，直接影响宏观决策。

2.建设行政主管部门对工程造价管理的依据

建设行政主管部门只有长期地、系统地、准确地、科学地收集和整理工程造价资料，才能制定出符合当前建筑市场发展的工程造价各项政策并能在一定时期正确地指导，规范建筑市场的发展。

3.工程定额的编制和管理的依据

定额的编制是在收集大量编制资料的基础上进行的，一类资料来源于各类标准规范以及具体的工程设计、施工组织设计等，属于定额编制的技术资料；另一类资料来源于工程的实际结算资料和建筑市场的劳务建筑材料。施工机械台班的价格等，属于定额编制的经济资料，技术资料是定额编制最基本、最重要的部分，虽然庞杂，但在一定时期内是相对稳定的。经济资料，如建筑材料价格、劳务价格、机械的租赁价格以及与工程建设相关的服务价格都会随着供应情况和市场的需求情况进行自动调节。因此，工程的结算价格随着时间变化而变化，定额编制所收集的造价资料也就不断地变化。我们在定额的编制和管理中，应当及时收集工程造价资料，使定额所反映的价格水平贴近于建筑市场的实际情况。

4.建设单位制定投资计划和控制的依据

建设单位为了达到投资效益应当不断地总结自己的投资经验，也就是收集整理自己的工程造价资料和投资形成的经济效果；建设单位应当尽可能地收集整理与自身建设相关的工程造价资料，同时还要掌握建筑市场的行情，在投资活动中做出正确的决策。

5.施工企业经营的需要

工程造价资料是施工企业进行正确经营决策的根本。及时收集整理工程造价资料能使企业了解建筑市场的环境，找出经营中存在的问题和确定自身发展方向。这样，对于准备参与投标的工程项目可以根据企业经营的需要合理的确定投标价格；对于在建工程可以及时掌握经营情况，降低成本，取得最大的收益；对于准备结算的已完工程，要准确地计算结算造价，收回企业应得的资金。

6.造价咨询单位服务的需要

工程造价资料的积累是工程造价咨询单位经验和业绩的积累，通过不断地积累，才能提供高质量的咨询服务，在社会上树立起名牌企业形象，企业不仅通过服务来积累资料，还应当通过社会上发布的工程造价信息和市场调查来充实资料，以便及时了解建筑市场的行情和有关工程造价的政策法规，为社会提供全面准确的咨询服务。