三 “部门体系”：公民社会治理的“基础设施”

如前所述，美国公民社会组织提高内部治理水平的努力并非从今日始，历史上曾经有过不少这方面的个案和成功经验。不过，就整个非营利部门而言，建设起一个比较完整的，在部门宏观层面上发挥指导、规划、监督、统计、研究和信息发布功能的“部门体系”（Sectoralsystem），还是最近30年间逐步实现的事。这也从一个侧面反映了一个事实：在美国公民社会组织发展的第四个高潮时期，非营利部门为应对制度漏洞、丑闻或危机，在强化内部管控机制，提高自我约束和纠错能力方面迈出了切实步伐。从某种意义上来说，这种体系的形成有一定的必然性，它是美国非营利部门为维护公众信心、确保非营利事业特别是公益慈善事业可持续发展而逐渐实现的全部门 “公民自治”，其精神实质与美国民主的传统一脉相承。

在“部门体系”内发挥作用的非营利组织可以划分为四大类——综合代表性组织、专业监督组织（即所谓的 “看门狗”组织，英文名称为“Watchdog Organization”）、数据库机构，以及行业性和区域性的伞形组织（或曰母体组织，英文为“Umbrella Organization”）。前三类组织的作用范围是全国和各种类型的非营利组织，第四类组织的作用范围是本行业（专业）或本区域（州、县、市或地区）。前三类组织相当于推进治理的“部门基础设施”，相比之下，它们的作用最为明显和有效，影响也最大。最后一类组织是前三类组织的重点服务对象，由于它们自身联系着成千上万的民间组织，也是非营利部门实现善治、强化自律的实践落脚点、支撑点。

需要强调的是，在美国非营利部门体系中构成 “基础设施”的三类组织均为享受联邦免税待遇的501（c）（3）条款组织，即公益慈善类组织。它们并不都是专门为了加强非营利部门的内部治理而成立的，但这方面的工作毫无例外地蕴含在它们各自组织的宗旨之中，或者说这是它们事业的题中应有之义。另外，在20世纪90年代以来非营利组织的治理问题受到各方关注的大背景下，这些组织的活动和成就也吸引着越来越多人的目光。

（一）具有综合代表性的组织

所谓综合代表性，是指组织的宗旨和活动具有贯穿整个非营利部门的广泛性，能够代表非营利组织的共同要求，反映它们的呼声，而且被公认为对改善治理有所作为的组织。研究者认为，美国具有这种代表性的非营利组织主要有以下三个。

1.“独立部门”组织（Independent Sector，IS）

这个组织创建于1980年3月，总部设在首都华盛顿。它是500多家知名非营利组织、私立基金会和大企业慈善捐赠项目的集合体与共同论坛，也是美国第一家把寻求捐助的非营利组织与捐助机构联系在一起的民间组织。“独立部门”组织的宗旨是 “依靠领导、加强和动员非营利与慈善组织群体的方式推进共同的善举”，其愿景是 “建设一个公正、包容的社会和一个由活跃的公民、有效的机构和充满活力的社区所组成的健康的民主制度”。更多详情可见“独立部门”组织官方网站：wwwi.ndependentsector.org/，2015年8月21日。它从存在的第一天起就与联邦政府有着高层联系，“独立部门”组织的创始人之一，也是首任理事会主席（1980—1983年在任）是曾经在约翰逊政府中担任卫生、教育与社会福利部部长职务的约翰·加德纳（John W.Gardner，1912—2002）。30多年来一直充当着美国非营利部门“精英群体”的 “传声筒”和 “牵头人”，这种作用从它2004—2006年所组织的一系列重大调研活动及它近年来针对国会涉及非营利部门的立法议案所发起的相关活动中可见一斑。Independent Sector，JOINUSONOURJOURNEY：2014/2015Annual Report，retrievedfrom：http://annualreport.independentsector.org/Independent-Sector-Annual Report2014.pdf，2015年8月21日。

2.非营利组织全国委员会（National Councilof Nonprofits，NCN）

它是美国最大的非营利组织联盟机构，目前代表着36个州的非营利组织协会，以及由大约2.5万家非营利机构组成的网络。非营利组织全国委员会1989年在福特基金会（Ford Foundation）福特基金会（Ford Foundation）是美国最大的私立基金会之一，1936年成立于纽约市，截至2014年12月31日，其资产总额为124亿美元。更多详情可见其官方网站：http://www.fordfoundation.org/，2015年8月20日。和休利特基金会（Hewlett Foundation）这家私立基金会的全称是威廉和弗洛拉·休利特基金会（Williamand Flora Hewlett Foundation），1967年创立于加利福尼亚州，总部位于加州的门洛帕克（Menlo Park），现为美国最大的私立基金会之一。截至2014年12月31日其资产总额为90亿美元，雇员111人，2014年度为728个资助项目提供资助共计4.34亿美元。更多详情可见其官方网站：http://www.hewlett.org/，2015年8月20日。的资助下成立，总部位于首都华盛顿。其宗旨是“通过各州乃至全国的组织网络，提高非营利慈善组织的关键作用、能力和声音”。该组织成立之后长期使用的正式名称是 “非营利组织协会全国委员会”（National Council of Nonprofit Associations，NCNA），2008年改称现名，以便更好地反映其真实状况。有关非营利组织全国委员会的更多详情，可见其官方网站：http://www.councilofnonprofits.org/。为实现建设一个 “可持续、有效率的非营利部门”的目标，该委员会除了开展许多调查研究项目外，还在指导、培训和服务各地非营利组织方面做了大量工作，包括提供丰富的关于如何强化内部治理的专业信息和资料。

3.基金会理事会（Council On Foundations，COF）

这个组织初创于1949年，后发展成为美国最大的由各种捐赠型基金会及专门提供公益慈善资助的组织（grantmaker）参加的会员制协会，总部地处“首都圈”内（弗吉尼亚州的阿灵顿）。目前该组织约有会员1700多家，其中包括社区基金会、社区基金会（Community Foundation）是一类独立注册的慈善捐助机构，其资产来自公众捐赠或者遗赠，资助对象一般是某一区域内的公益慈善项目。2010年美国共有734家社区基金会，总共为公益慈善事业提供资助42亿美元。参见Foundation Center，Key Factson Community Foundations，August2012。公司基金会、家庭慈善基金、独立基金会，以及在海外从事慈善活动的国际型私立基金会，它们名下的资产总额高达数千亿美元。有关基金会理事会的更多详情，可见其官方网站：http://www.cof.org/，2015年8月20日。通过各种富有创意的办法，基金会委员会为改善治理向会员机构提供了丰富的专业信息和服务。例如，该组织会同一些社区基金会在2000年成立了“全国社区基金会标准委员会”（Community Foundations National Standards Board），研究推出了《美国社区基金会全国标准》（The National Standards for U.S.Communicty Foundations），并提供配套的培训与实施认证。这套标准从六大方面分41条对社区基金会的治理进行了规范，其修订文本还吸收了《2006年退休金保障法》和联邦税务局新版990表格的要求。目前全美已有2000家社区基金会采纳该标准并通过了实施标准的认证。有关“全国社区基金会标准委员会”（Community Foundations National Standards Board）的工作及《美国社区基金会全国标准》（The National Standards for U.S.Communicty Foundations），可详见该委员会的官方网站：http://www.cfstandards.org/，2015年8月21日。

（二）“看门狗组织”

“看门狗组织”，即对非营利组织的行为进行监督和专业评估的独立民间组织。若要形象地比喻一下，它们可谓非营利部门自设、自养、自管的 “治理督察”“道德警察”或质检监督机构。最近30年来，这类组织的活动与作用日益受到公众和公益慈善事业捐赠者的青睐。被美国非营利部门公认的最重要的 “看门狗组织”有以下几种。

1.责任慈善全国委员会（National Committee for Responsive Philanthropy，NCRP）

这个设在首都华盛顿的机构1976年由来自美国各地的一批非营利组织领导人创建，主要工作是监督基金会的捐助情况，力求使有限的慈善资源能有效地服务于最有需要的弱势群体。此外，它还开展了许多专业性的研究项目，提出了一系列完善非营利部门治理的建议，代表非营利组织向联邦政府转达它们的要求。责任慈善全国委员会（National Committee for Responsive Philanthropy，NCRP）的更多情况可详见其官方网站：http://www.ncrp.org/，2015年8月21日。另外可参见：National Committee for Responsive Philanthropy，30Years：A Historyfrom1976to2006，availableat:http://www.ncrp.org/files/NCRPhistory_High Res.pdf，2015年8月21日。.根据美国TCC集团公司2010年年底完成的机构评估报告，责任慈善全国委员会的活动对美国公益慈善事业产生了重要影响。58%的受访基金会认为该机构提高了行业透明度，64%的慈善捐赠组织和77%（接受捐赠的）非营利组织认为该机构为慈善界引入了独特的价值观。23%的受访基金会在责任慈善全国委员会的促进和激励下改进了捐赠工作。TCCGroup：EVALUATION REPORT FOR THENATIONAL COMMITTEE FOR RESPONSIVE PHILANTHROPY，Final Report，December2010，availableat：http://www.ncrp.org/，2011年7月27日。

2.商业信用局明智捐赠联盟（BBB Wise Giving Alliance）

商业信用局（Better Business Bureau，BBB）是北美的“老字号”公司，分支遍布美国和加拿大，其主业是通过收费服务促进和维护市场经济参与方的信任度。商业信用局（Better Business Bureau，BBB）创办于1912年，总部设在弗吉尼亚州的阿灵顿，公司标志由三个大写的字母B和一个火炬图案组成。关于该公司及其 “明智捐赠联盟”（BBB Wise Giving Alliance）的详细情况可见公司官方网站：http://www.bbb.org/，2015年8月21日。2001年，该公司提供慈善咨询服务的机构与2000年关门的全国慈善信息局（NCIB）的业务合并，组成了“明智捐赠联盟”（Wise Giving Alliance，也被译为“智捐联盟”）。这个机构的主要工作是以评价报告的方式对符合《国内税收法典》510（c）（3）条款的公共慈善机构（私立基金会除外）进行综合评价，便于有兴趣提供慈善捐赠的人或组织能够清楚、全面和容易地掌握受捐慈善组织使用善款的情况，对公众进行 “明智捐赠”的教育。评价依据是它主持制定的《慈善组织责任标准》（Standards for Charity Accountability）。商业信用局明智捐赠联盟（BBB Wise Giving Alliance）的《慈善组织责任标准》（Standards for Charity Accountability）是一套慈善组织自愿接受并执行的标准。对起草工作做出贡献的包括公益慈善组织的代表、财会专家、基金会管理人员、企业负责捐赠事务的主管、政府监管部门官员、专业研究机构。商业信用局还在制定标准的过程中进行了委托研究，以使《慈善组织责任标准》能符合捐赠者和公众对善款管理的期望。整套标准共20条，涉及治理结构、内部监管、表现评价、财务管理、筹款活动和信息披露诸方面，全文可从 “明智捐赠联盟”的官方网站：http://www.give.org/上查看，2015年8月21日。满足这套标准的慈善组织可以自愿申请加入 “明智捐赠联盟”的全国慈善标志（Alliance's National Charity Seal）认证计划。这种认证也不搞“终身制”，而是需要定期复审，不合格者摘牌。《慈善组织责任标准》自2003年3月起推行，到2013年年底已有507家公共慈善机构完全符合“明智捐赠联盟”的认证标准，其中361家选择加入慈善标志认证计划，并在它们的官方网站上展示认证标志，这个淡蓝色认证标志由商业信用局的公司标志加上大写的英文“ACCREDITEDCHARITY”（经认证的慈善组织）组成。加入标志认证计划的组织名录，可从“明智捐赠联盟”的官方网站：http://www.give.org/上查看，2015年8月21日。其中不乏知名组织，如美国红十字会、美国癌症协会、美国癌症协会（American Cancer Society，ACS）是美国最大的防癌、抗癌非营利组织，1913年诞生于纽约市。除了亚特兰大总部外，在全国设有12个地区分部、900多个办事处，活动得到250万名志愿人员的支持。更多详情可见其官方网站：http://www.cancer.org/，2015年8月21日。全国妇女健康组织（National Women's Health Network，NWHN）、全国妇女健康组织（National Women's Health Network，NWHN）创建于1975年，是由美国各地8000多个组织和个人加入的会员制组织，总部位于首都华盛顿。该组织的一大特点是不接受来自医药公司、烟草公司和医疗器械厂商的资助。更多详情可见其官方网站：http://nwhn.org/，2015年8月31日。忧思科学家联盟（Union of Concerned Scientists，UCS）、忧思科学家联盟（Union of Concerned Scientists，UCS）1969年诞生于麻省理工学院，是一个重点关注人类环境质量和生存安全、享受联邦免税待遇的大型公益性非营利科学组织，其45万名成员中有学生家长、商人、工程师、科学家、教师和高校学生。它的主要日常工作是通过技术分析和有力的宣传为健康、安全和可持续发展提供创新且实用的解决方案。更多详情可见其官方网站：http://www.ucsusa.org/，2015年8月21日。“供养美国”组织（Feeding America），等等。“供养美国”组织（Feeding America）是美国最重要的反饥饿民间组织之一，1979年成立，总部位于芝加哥。该组织的活动遍及美国50个州和波多黎各，每年通过约200家“食品银行”（foodbank）和6万个慈善分发机构组成的网络向4600万名受到饥饿威胁的美国人供应餐食，年度总供应量（食品重量）接近40亿磅，合33亿份（个人或家庭）餐食。更多详情可见其官方网站：http://feedingamerica.org/，2015年8月21日。

3.“慈善导航”组织（Charity Navigator，CN）

“慈善导航”组织2001年由来自纽约市的慈善家杜根夫妇（Johnand Marion Dugan）创办，位于新泽西州。它的宗旨和主要业务与“明智捐赠联盟”相似，也是对慈善组织进行评估。不过，它的评估系统比较独特，目前共有两大维度：一是慈善组织的财务健康状况，这其中包括日常财务状况和支撑慈善项目持续运行的财务能力两个方面；二是问责制度与信息透明度。从2011年9月20日起升级评估系统（CN2.0），进一步改进评估的科学性。慈善组织按照评估后获得的总分情况被划分为五级，分别被授予零至四（0—4）颗五角星，其中，四颗星代表着卓越超群（Exceptional），三颗星代表着良好（Good），两颗星意味着需要改进（Needs Improvement），一颗星表示较差（Poor），而如果没有星则表示非常差（Exceptionally Poor）。此外，还有若干慈善组织根本无评价，仅用警示红字“捐赠者注意”（Donor Advisory），这样的组织一般有严重问题。评估结果是动态的，可以随时根据变化的情况调整。这套办法推出伊始就受到公益慈善界的欢迎，使 “慈善导航”组织成为迄今为止全球最大并且具有较高权威性的业内评估机构。接受其评估的公益慈善组织约有5500家，它们基本都是年收入超过100万美元的大型组织，如哈佛大学、耶鲁大学、儿童救助会（Children's Aid Society）等。儿童救助会（Children's Aid Society）是美国著名的老牌公共慈善机构，1853年成立于纽约市，主要工作是救助贫困儿童。由于其业绩卓著，管理透明，深得公众信任，连续14年获得“慈善导航”组织（Charity Navigator）的最高级四星评价。更多详情可见该组织官方网站：http://www.childrensaidsociety.org/，2015年8月21日。美国主流媒体对“慈善导航”组织给予高度肯定，2006年该机构官方网站被《时代》周刊评为美国“最酷的50个网站”（50Coolest Websites）之一。相关报道可详见《时代》周刊官方网站：http://www.time.com/time/2006/50coolest/index.html/，2013年5月14日。令人称奇的还有“慈善导航”组织的效率：它2011年的总支出仅为157万美元，全职工作人员人数很少。Charity Navigator：Fiancial Statement sand Supplementary Informationwith Independent Auditors'Report，Years Ended November30，2011and2010，availableat：http://www.charitynavigator.org/，2012年10月26日。

4.“慈善瞭望”组织（Charity Watch）

该组织的前身是1992年创办于芝加哥的美国慈善研究所（American Institute of Philanthropy，AIP），2012年改称现名。它的创始人兼总裁为财务专家丹尼尔·博罗霍夫（Daniel Boroch off），机构宗旨是“为捐赠者提供他们所需要的信息，使他们能够在做出捐赠决定时更加清楚情况，让捐赠给公益慈善事业的每一个美元都能发挥最大效益”。需要指出：“慈善瞭望”组织创建之初的法律地位是私立基金会，从2007年起该机构进入为期5年的转型期，2012年其法律地位转变为公共慈善机构。有关 “慈善瞭望”（Charity Watch）的更多详情，可见其官方网站：http://www.charitywatch.org/，2015年8月21日。为此，“慈善瞭望”组织主要开展两方面的工作：一是对大约500家公益慈善机构和一些其他 “看门狗组织”不评估的社会组织进行评估，向社会公开发布评估结果；“慈善瞭望”评估的对象包括一些在美国有较大影响力的公民权利组织或社会运动组织。虽然这些组织也是联邦免税组织，但它们并不是第501（c）（3）条款组织，也就是说，为这些组织提供的捐赠不能获得税款抵扣。这样的组织有：美国公民自由联盟（American Civil Liberties Union，ACLU）、美国堕胎权利联盟（NARALPro-Choice America）、生命权利全国委员会（National Rightto Life Committee）、塞拉俱乐部（Sierra Club）等。二是开展专题研究，围绕非营利部门的一些 “热点”话题（如高层管理人员的薪酬待遇）发表研究报告和评论意见。“慈善瞭望”组织的评估与众不同，采用了业内最严格的方法，并拒绝使用计算机系统根据电子版的990年度报表而自动生成的评级结果，它提出的口号是“对机器评级说不！”（No Robo Ratings）。也正因为如此，有些在别的评估机构那里获得好评的组织，经 “慈善瞭望”组织评估后结果并不那么荣耀，甚至在排行榜上位居末座。例如，根据2008年的评估，被 “美国独立慈善机构”（Independent Charities of America，ICA）评为最佳（五星级）的一批公益慈善组织，在 “慈善瞭望”那里只能获得F级（最差）的评价。相关信息可见：http://www.charitywatch.org/articles/fratedbestinamerica.html#top，2015年8月21日。位于加利福尼亚州的 “美国独立慈善机构”（Independent Charitiesof America，ICA）1988年成立，它通过评估向大约2000家公益慈善组织颁发了“卓越组织标志”（The ICASealof Excellence）。获奖组织一般都会在其官方网站上展示这个包含五颗五角星和“最佳”（BEST）字样的标志。“美国独立慈善机构”的官方网站：http://wwwi.ndependentcharities.org/home/，2015年8月21日。这家机构的特立独行受到美国主流媒体的追捧和国会的关注，博罗霍夫本人多次受邀出席国会有关非营利部门情况的听证会，在各种研讨会和大学讲坛上频频现身。众多在美国甚至国际上具有较高美誉度的组织，如全国都市联盟（National Urban League, NUL）、全国都市联盟（National Urban League，NUL）是非洲裔美国人促进民权与经济平等、反对贫困的组织，1910年成立于纽约市，分支机构或附属组织遍布全国35个州和哥伦比亚特区，在美国的经济生活与政治生活中有很大的影响力。更多详情可见该组织的新官方网站：http://nul.iamempowered.com/，2015年8月21日。美国肾脏病基金会（American Kidney Fund，AKF）、美国肾脏病基金会（American Kidney Fund，AKF）创办于1971年，总部位于马里兰州的罗克维尔（Rockville），在美国50个州开展活动，2014年直接资助的需要进行透析治疗的肾脏病患者8.4万人（占美国同类病人的20%），使自成立至今的救助人数超过100万人。该基金会还通过网站、电子邮件、出版物等传播媒介向数亿公众普及肾病医疗知识。更多详情可见其官方网站：http://www.kidneyfund.org/，2015年8月21日。美国救世军（Salvation Army USA）、救世军（Salvation Army）是一个基于基督教福音派信仰的国际性慈善运动，1865年创建于英国伦敦，国际总部也在该市，现有约122个会员国。1880年救世军开始在美国活动，逐渐发展起广泛的组织网络，即美国救世军（Salvation Army USA），它目前已经成为美国最大、最有名望的公共慈善组织之一。2014年该组织的雇员有58764人，志愿者超过339.16万人，通过其遍布全国的7546个运行中心（Centerof Operation）为3094.68万人提供了灾害救援、医疗救助、日间照料、老年帮扶、交通等各种各样的救助服务。更多详情可见其官方网站：http://www.salvationarmyusa.org/，2015年8月21日。海伦·凯勒国际组织（Helen Keller International，HKI）、海伦·凯勒国际组织（Helen Keller International，HKI）是世界著名的儿童防盲机构，由美国家喻户晓的传奇式聋、盲残疾人海伦·凯勒女士（Helen Kellen，1880—1968）在1915年参与创办，其宗旨是致力于拯救那些最弱势、最不幸群体的视力与生命。它的总部设在纽约市，在美国和21个亚非发展中国家开展业务。更多详情可见该组织官方网站：http://www.hki.org/，2015年8月21日。美国儿童寻觅组织（Child Find America, CFA）美国儿童寻觅组织（Child Find America，CFA）由一名失踪儿童的母亲在1980年创建于纽约州，是美国寻找失踪儿童的主要非营利组织之一（美国每天约有2300名儿童失踪），其工作受到联邦政府的肯定。更多详情可见该组织官方网站：http://www.childfindofamerica.org/，2015年8月21日。等都以能够获得 “慈善瞭望”组织的最高评级（A+级或者A级）为荣，并在它们的官方网站主页展示 “慈善瞭望”组织醒目的黄色圆形认证标志。

（三）数据库机构

数据库机构的基本功能是向公众提供非营利组织的信息，其中包括990年度报表。互联网的迅速发展为这个基本功能的实现奠定了坚实的技术基础，空前地提高了信息透明度。最重要的非营利组织数据库有以下三个。

1.“指引星”（Guide Star）数据库

“指引星”是美国最大的非营利组织数据库，1994年在弗吉尼亚州威廉斯堡成立，1996年起在其官方网站上发布它收集整理的组织信息。此后，“指引星”与联邦税务局合作，将列入联邦税务局“业务总档”（Business Master File）的非营利组织990年度报表在它的网站上公布，并定期推出利用这些数据产生的各种研究报告、简报、通告等，形成了一整套专业化的公共信息产品。目前，该数据库已经收录了超过180万个享有联邦免税待遇的非营利组织的详细资料，极大地便利了公众对它们详细情况的检索查询。“指引星”（Guide Star）数据库提供检索服务的官方网站是http://www2.guidestar.org/。检索服务是分档次的，一般性的情况查询完全免费，深度的资料检索需要付费。2001年，《时代》周刊把“指引星”的创办人评为新千年美国慈善事业的七位主要创新者之一。《时代》周刊的报道见：Julie Rawe，“Where Does Your Gift Go？”TIME，October28, 2001，availableat：http://www.time.com/time/magazine/article/0，9171，181602，00.html, 2011年7月31日；另可参见：Catherine Andrews，“Shedding Some Lighton Nonprofit Finance”，Foundation News&Commentary，September/October2002，Volume43，No.5，availableat：http://www.foundationnews.org/CME/article.cfm？ID=2138，2011年7月31日。

2.基金会中心（Foundation Center，FC）

这个中心初创于1956年，设在纽约市，现已成为美国也是全球最大的收集、研究和发布各种基金会信息的专业数据中心。基金会中心（Foundation Center，FC）成立之初叫基金会图书馆中心，1968年改称现名。有关该中心的更多详情可见该组织官方网站：http://www.foundationceter.org/。从1968年起，基金会中心开始按年度编辑出版《基金会名录》（Foundation Directory）。20世纪90年代以来，该中心大量应用先进的数字技术，迅速开展了各种基于互联网络的数据查询、公众教育、辅导培训业务。例如，它的 “基金会在线名录”（Foundation Directory Online，FDO）能够做到持续更新，选择专业层级服务（Foundation Directory Online Professional）订阅客户可在网上方便地查到14万家基金会（包括外国基金会）的详细情况，如：基本数据、990报表、年度报告、出版的基金会资助指南等，以及380万项近期资助拨款（grant）和4000家举办基金会的大公司（sponsoring companies）的情况。这个在线数据库的官方网站为：http://fconline.foundationcenter.org/，2015年8月21日。除了分层次的数据发布之外，基金会中心的最大特点或者巨大优势体现为它所进行的研究工作。该中心依靠其丰富的数据库资源，对美国7.6万家基金会的现状展开全方位追踪，对最大的1400余家基金会获得捐赠的情况及它们对公益慈善事业所提供的资助进行详细的归纳与分析，并在网上公开发布研究成果。这些研究成果无论是对关注慈善捐赠情况的普通公众、基金会的高层管理者，还是对学术界都非常有价值。

3.全国慈善统计中心（National Center for Charitable Statistics, NCCS）

该统计中心是首都华盛顿的510（c）（3）条款组织都市研究所（The Urban Institute）都市研究所（The Urban Institute）是根据约翰逊总统的相关指示于1968年创建的，总部设在首都华盛顿。作为一个超党派专业研究机构，它的基本宗旨是成为学术界和决策层之间的桥梁，就美国的经济社会问题提出解决方案，促进良好的公共政策和提高政府效率。该研究所官方网站是http://www.urban.org/。非营利与慈善组织研究中心（Centeron Nonprofit and Philanthropy，CNP）下的一个项目，1982年成立，其宗旨是汇集、开发和传播有关非营利组织及其活动的高质量数据，用以研究非营利部门、政府部门、工商部门之间的关系和更加广泛的公民社会。全国慈善统计中心（National Center for Charitable Statistics，NCCS）的官方网站是：http://nccs.urban.org/。该中心不仅免费向公众提供查询非营利组织的服务，也从事大量的统计研究和专项研究。它开发的全国免税组织分类标准核心代码系统（National Taxonomy of Exempt Entities-Core Code，NTEE-CC）被联邦税务局、“指引星”和基金会中心采用，已经成为事实上的美国非营利组织分类国家标准。全国免税组织分类标准核心代码系统（National Taxonomy of Exempt Entities-Core Code，NTEE-CC）是一套英文字母结合阿拉伯数字的代码分类法，包含以26个英文字母代表的26个大类，400个子类。关于这个分类法的详细介绍及分类列表，可见全国慈善统计中心（NCCS）的官方网站上相关专栏的资料：http://nccs.urban.org/classification/NTEE.cfm，2015年8月21日。

（四）行业和区域的伞形非营利组织

1.行业伞形组织

在贸易、工商业、农业、环境、法律、公共管理、科学、技术、教育、文化及政府事务等领域中，美国约有两万个全国性的会员制非营利社团（协会、学会或联合会），它们的名称多冠以“美国（American或U. S.）”或 “全国（National）”字样，像美国商会（U.S.Chamber of Commerce）、美国商会（U.S.Chamber of Commerce）1912年建立，现为世界上最大的跨行业、跨地区工商业联合组织，总部设在首都华盛顿，代表着300万家会员企业或企业联合会的利益，其海外网络包括在102个国家在内的115个当地美国商会（Am Chams）。更多详情可见其官方网站：http://www.uschamber.com/，2015年8月19日。美国医师协会（American Medical Association，AMA）美国医师协会（American Medical Association，AMA）始建于1847年，是美国规模最大、涉及专业最多、最具有职业权威性的医生组织，总部设在芝加哥。更多详情可见其官方网站：http://www.ama-assn.org/。全国教育协会（National Education Association，NEA）等。全国教育协会（National Education Association，NEA）成立于1857年，拥有会员300万人，它既是美国最大的专业协会，也是人数最多的行业性工会，组织网络遍布全美50个州的1.4万个社区，全国总部位于首都华盛顿。更多详情可见其官方网站：http://www.nea.org/, 2015年8月14日。虽然这些社团组织的数量只占联邦免税组织总数的1%强，但由于它们在业内具有全美乃至国际公认的代表性与权威性，对美国社会的影响力远远超过一般公益慈善组织。2010年美国共有全国性的非营利社团（national non profit associations）23983个，其中一些组织并非都是研究者所称的行业伞形组织，这些组织包括公民兴趣爱好组织、各种热心追捧者俱乐部（Fan Clubs）等。所以，本文中所指称的“行业伞形组织”的数字必然少于官方统计的全国性非营利社团总数。见：Table1285.National Nonprofit Associations-Numberby Type:1980—2010，U.S.Census Bureau，Statistical Abstract of the United States：2012，availableat:http://www.census.gov/compendia/statab/2012/tables/12s1285.pdf，2015年8月17日。所以，这类组织对非营利部门树立负责、自律和透明的公众形象，改善治理负有重要责任。20世纪90年代以来，尤其是2004年10月“非营利部门工作小组”在参议院财政委员会的鼓励下成立之后，许多行业伞形组织纷纷制定、公布了改善治理的标准或纲领性文件，并付诸实践。例如，设在纽约的艺术博物馆馆长协会（Association of Art Museum Directors，AAMD）在全球的艺术博物馆界享有很高声望。协会在2006年6月发表了一份纲领性文件，宣示了艺术博物馆的理事会职责、馆长责任、治理标准及本行业的职业操守、核心价值等。它2009年修订的《艺术博物馆专业规范》（Professional Practicesin Art Museums）已经翻译成标准中文并可以从协会官方网站下载。艺术博物馆馆长协会（Association of Art Museum Directors，AAMD）始建于1916年，到2015年夏季有来自美国、加拿大和墨西哥的242位会员。更多详情及本文提到的纲领性文件（AAMD，“Good Governanceand Non-profit Integrity”，June2006）均可见其官方网站：http://www.aamd.org/，2015年8月21日。美国律师协会（ABA）在2006年夏季专门成立了研究非营利部门治理问题的委员会，开展了一系列活动，力求从法律角度探讨同改善治理有关的各种问题。关于这个专门委员会（Nonprofit Governance Subcommittee）的情况，可详见美国律师协会官方网站上公布的信息：http://apps.americanbar.org/dch/committee.cfm？com=CL580041，2013年5月12日。

2.区域伞形组织

美国36个州一级行政区域（习惯上包括首都哥伦比亚特区）和许多较大的地方行政区域（县、市）都成立了本区域的非营利机构伞形组织，如明尼苏达州非营利组织委员会（Minnesota Council of Nonprofits, MCN）、 明尼苏达州非营利组织委员会（Minnesota Council of Nonprofits，MCN）1987年成立，目前是美国规模最大的在州一级建立的各类非营利组织的伞形机构，截至2015年夏季，该机构共有来自本州非营利部门的成员组织2000多个，更多详情可见其官方网站：http://www.minnesotanonprofits.org/，2015年8月21日。纽约市非营利组织协调委员会（Nonprofit Coordinating Committee of New York，NPCC）、 纽约市非营利组织协调委员会（Nonprofit Coordinating Committee of New York, NPCC）成立于1984年，目前在纽约市范围内有1500多个缴纳会费的会员组织，每月出版《纽约非营利组织简报》（New York Nonprofits），其官方网站为http://www.npccny.org/，2013年5月14日。硅谷非营利组织委员会（Silicon Valley Council of Nonprofits，SVCN）、霍特科姆县非营利组织委员会（Whatcom Council of Nonprofits）等。 霍特科姆县（Whatcom County）位于华盛顿州。近30年来，这些组织为提升本区域非营利部门的治理水平做了大量工作，其中做出开创性贡献的是明尼苏达州非营利组织委员会，它是美国第一个推出州域非营利组织治理原则与行为规范的机构。 1994年明尼苏达州非营利组织委员会（MCN）制定发布了《卓越非营利组织原则与规范》（Principles and Practices for Nonprofit Excellence），产生了良好的作用。2013年明尼苏达州非营利组织委员会成立了专门的委员会，研究修订该文件并推出了《卓越非营利组织原则（转下页）（接下页）与规范》的2014年版。在11项原则的指导下，具体的规范细则有192项。这11项原则所指导的方面是：治理、透明度与问责、财务管理、筹款、评估、规划、民众参与和公共政策、战略联盟、人力资源、志愿者管理、领导力与组织文化。更多详情可见：http://www.minnesotanonprofits.org/，2015年8月21日。马里兰州非营利组织协会（Maryland Association of Nonprofit Organizations，MANO）也属于佼佼者，因为它规范非营利组织的文件影响广泛。

马里兰州有大约3.2万家非营利组织， Maryland Nonprofits，2013 Nonprofits by the Numbers，availableat：http://www.marylandnonprofits.org/dnn/Educate/Nonprofit Research.aspx，2013年5月14日。这个州的非营利组织协会成立于1992年。1998年该协会制定了《卓越非营利组织标准》（Standards for Excellence：An Ethics and Accountability Code for the Nonprofit Sector），此后又多次进行了修订。该标准包括八项指导性原则和55项具体细则，出台后不仅受到本州非营利部门的欢迎，还被许多州及地方的非营利组织协会采纳或者仿效。由于这套标准比较严格，所以截至2013年，在马里兰州1390个加入该协会的会员组织中，只有207个被认定完全达标，获得马里兰州非营利组织协会颁发的“卓越认证标志”（Sealof Excellence）。马里兰州非营利组织协会（Maryland Association of Nonprofit Organizations，MANO）的详细情况、《卓越非营利组织标准》全文及获颁“卓越认证标志”（Sealof Excellence）的非营利组织名录均可见该协会2013年的年度报告（Maryland Nonprofits：Annual Report2013）以及该协会官方网站：http://www.marylandnonprofits.org/，2015年8月21日。

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